【食堂管理】公司食堂主要財務管理措施

發布時間:2019-10-02 08:10:00

一基金管理

一基金管理

1、財務部有一個存款出納和一個現金出納。存款出納員跑到銀行登記銀行的存款日記賬。現金出納負責現金收付、現金日記帳登記和記賬卡。

2、食堂所需資金由存款柜員記入以公司董事長名義開立的銀行***。該卡由食堂管理員保管使用,并納入交接。

餐飲管理

(1)員工刷卡就餐

每月現金出納根據批準的餐費補貼支付表,在餐卡系統中填寫每位員工的餐費補貼,然后存款出納支付食堂管理員持有的***(每月2-3次)。當餐卡金額不足時,員工向收銀員支付現金補充品。

(2)有接待通知的用餐

接待部填寫《接待用餐通知單》(要點:接待標準),總經理簽字批準,食堂管理員填寫用餐內容,食堂提供服務。飯后,食堂管理員計算金額,由接待部負責人由總經理審批。

三公司會計核算方法

1、食堂管理人的貸款(儲備)應在“其他應收款-食堂管理人名稱”科目核算。

(一)***借款準備金[憑借款憑證和銀行繳款憑證],

借款:其他應收款-食堂管理員姓名

貸款:銀行存款

(2)食堂管理員報銷原材料、燃料、低值易耗品、固定資產購置費時,應補足儲備基金(詳見以下公司賬戶第3項)。

(3)食堂管理員移交余額沖借款時[借記依據:收據,銀行收據],

借款:現金或銀行存款

借款:其他應收款-食堂管理員姓名

2、餐卡系統資金按“其他應付款食堂”科目核算。

(一)公司職工在食堂應享受的伙食補助,在“管理費職工工資福利伙食補助”科目[核算依據:伙食補助發放表]中記錄。

借款:管理費-職工工資-福利費-伙食費

借款:其他應付款-食堂

注:工資中應增加食品津貼,并計算個人所得稅。

(2)匯總員工月末支付的現金補充餐卡金額[核算依據:餐卡系統打印匯總表],

借款:庫存現金

借款:其他應付款-食堂

(3)月末,匯總員工刷卡用餐金額[支付依據:由餐卡系統打印匯總表],

借款:其他應付款-食堂

借款:管理費-員工工資-福利費-食堂費-員工信用卡

三、食堂實際支出在“管理費、職工工資、福利費、食堂費”項目下核算。糧食支出、生活用品支出和其他支出,應當分三項核算,并以經常性賬單補充公積金。

(一)食堂食品材料(主食、副食、調味品等)的采購,應當在“管理費-職工工資-福利費-食堂費用-伙食費”科目[開戶依據:稅務發票、銀行付款收據等”中記錄。C.)

借款:管理費-職工工資-福利費-食堂費-伙食費

貸款:銀行存款

注:國稅局咨詢國稅局后,將根據相關文件(肉品清單)和證明(主要是種植、養殖農民的身份證明)為食堂從農貿市場購買的肉類蔬菜開具發票。

(2)在食堂購買低值易耗品(如碗、筷、桌、椅、炊具等)應記入“管理費職工工資福利費食堂費用用品費”【核算依據:稅務發票、銀行付款收據等】項目。

借款:管理費-職工工資-福利費-食堂費-用品費

貸款:銀行存款

注:低值易耗品采用一次攤銷法,并據此建立記錄保存記錄,定期對記錄保存記錄進行核銷。

(3)食堂的燃料、電力等費用的消耗,應在“管理費-職工工資-福利費-食堂費用-其他費用”科目中記錄[會計基礎:稅務發票、行政事業性收費收據、收費分離表]ET(電費、一般維護費等)。

借款:管理費-職工工資-福利費-食堂費-其他費用

貸款:銀行存款

4、公司招待費應記入“管理費-職工工資-福利費-食堂費-招待費分配”科目(債權人)。根據不同的接待部門,分別記在“管理費用—業務招待費”、“銷售費用—業務招待費”(借項)【開戶依據:接待用餐通知單】等科目中。

借款:管理費-商務招待費及其他科目

借款:管理費-工資-福利費-食堂費-招待費分配

附加說明:

(1)食堂固定資產(冰箱、空調等)計入“固定資產”科目,其折舊計入“管理費用-折舊費用”科目[會計基礎:固定資產折舊計算表]。

(2)應付食堂人員工資記入“管理費-職工工資”科目[核算依據:工資表]。

公司賬戶內食堂余額公式:

食堂總支出=其他應付款-食堂發生+銀行存款發生-庫存現金發生。

其中:

(1)食堂總支出=管理費職工工資福利費伙食補助費+管理費職工工資福利費食堂費+管理費業務招待費之和。食堂招待費按“銷售費”、“制造費”等科目列支的,也應計入。

(2)“其他應付款食堂”金額等于應付餐費(借款)+職工補充餐卡金額(借款)-職工支付餐費金額(借款)。

(三)發生“銀行存款”的,即食堂管理人以開證的方式補足儲備資金。

(四)庫存現金數額,即職工補辦飯卡時收到的現金數額。

四個食堂輔助核算的核算方法

(1)食堂的附屬賬目由公司核算。

(2)食堂的輔助核算可采用內部(即公司)收付制,外部(即供應商)采用權責發生制。

(三)食堂輔助賬戶一級項目:現金(即食堂管理員***所持資金)、應收賬款(公司)、應付賬款(供應商)、原材料(食品原料)、營業收入、營業費用、利潤。

(四)食堂營業收入:(一)職工支付的伙食費;(二)招待費結算額;(三)廢品銷售收入。

(五)食堂經營費用:(一)消耗性材料;(二)低值易耗品;(三)燃料、電力、固定資產和低值易耗品修理費。不包括固定資產折舊、房屋維修等費用;食堂沒有獨立電表的,不包括電費。

自助餐廳輔助賬戶與公司賬戶的關聯公式:

(一)食堂補充賬戶的“營業支出”應等于公司賬戶“管理費用—職工工資—福利費用—食堂費用”項下食品支出、用品支出和其他支出三項之和。

(2)自助餐廳補充賬戶的“利潤”(虧損/利潤)應等于公司賬戶中“管理費-員工工資-福利費-自助餐廳費”(借方/貸方)的凈發生額。


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